澳洲个人税扫盲(上)

今年7月1日已经过去，意味着22-23财年的结束和23-24新财年的开始。每个财年的个人税务问题都是人们关心的重要问题之一。澳和律业 | Auslaw Partners作为澳洲本地领先的华人律师事务所，拥有针对各类案件经验丰富的商法律师团队，在这里为您详细解答关于澳洲个人税务的所有问题。

税务年度(财年时间)

征税原则（所有税务居民）

征税范围（薪资，养老金，投资，基金，其他收入）

税务居民和非税务居民（税务居民认定，非税务居民认定，税务居民和非税务居民身份转换）

澳和律业 | Auslaw Partners是澳洲一家领先的综合性的多元文化律师事务所，拥有涉及各类案件的丰富实践经验

税务年度(财年时间)

澳洲的税务年度，也称为财年时间，通常从每年7月1日开始，到次年的6月30日结束。

征税原则（所有税务居民）

澳洲个人所得税是根据个人的收入水平征收的税款，征税原则如下：

渐进税率制：个人所得税税率根据个人的收入划分不同的阶段，每个阶段对应不同的税率。澳洲新财年的个人所得税税率（适用于税前收入）：

– 0 – $18,200：免税

– $18,201 – $45,000：19% 的税率

– $45,001 – $120,000：32.5% 的税率

– $120,001 – $180,000：37% 的税率

– $180,001 及以上：45% 的税率

税基：个人所得税的计算基础是个人总收入减去特定的免税额、退休金以及可抵扣项。个人所得包括工资薪金、自营所得、租金、股息红利等各种收入；
免税额和抵扣项：澳洲设有免税额，低于该额度不需要缴纳税款。此外，还有一些可以抵扣的项目，如医疗费用、教育费用、养老金缴纳等；
长期资本利得税：针对个人出售资产所得收益，征收相应的资本利得税。

需注意，个人所得税还受到其他因素的影响，如个人的境况、抵扣项、补贴等。

征税范围（薪资，养老金，投资，基金，其他收入）

根据澳洲税务局的规定，澳洲征税的范围包括以下几个方面：

薪资收入：澳洲居民的薪资收入通常都需缴纳所得税。税率采用渐进税率；
养老金：居民从养老金计划中获得的收入也需缴纳所得税。税率取决于收入的来源和金额；
投资收入：包括股息、利息、房地产租金等投资所得，一般都需缴纳税款。税率和税务处理方式根据所投资的类型而有差异；
基金收入：收到的基金分红、利息或者其他收益也需要缴纳相应的税款。
其他收入：如自营业务所得、奖金、赌博收入等其他形式的收入也需缴纳税款。具体处理方式根据具体情况而定。

税务居民和非税务居民（税务居民认定，非税务居民认定，税务居民和非税务居民身份转换）

澳洲税务居民和非税务居民是根据澳洲税法的规定来确定的，税法所定义的居民与其公民身份、国籍等没有关系。

税务居民认定：澳洲税务居民是指在澳洲居住或有固定和常住地点的个人或公司。以下4种情况，就会被定义为税务居民：

参与澳洲的Superannuation（退休年金）计划；
居住时间：在澳居住超过半年（183天），且大部分时间居住在同一个地方，并与当地社区建立了联系；
在澳洲注册超过6个月课程的留学生；
移民澳洲并计划永久居住。

非税务居民认定：澳洲非税务居民是指在澳洲没有居住或没有固定和常住地点的个人或公司。以下3种情况，就会被定义为非税务居民：

永久离开澳洲；
在澳洲超过6个月，但大部分时间游走和工作在澳洲的不同地方；
在澳洲居住时间少于6个月。

税务居民和非税务居民身份转换：符合以上税务局民和非税务居民定义的任何一个情况，二者之间就会转换税务身份。转换后个人的税务义务和报税要求都会发生变化。具体情况取决于自身情况和澳洲税法的规定。

需要注意，个人所得税的计算和规定会根据澳洲税法的变化而有所调整，如需要详细了解可联系我们澳和律业律所，我们有专业的税务顾问为您解答所有问题。

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