24-25财年昆士兰州3万澳元首自补贴附上全澳最全中文印花税计算器

自布里斯班宣布成为2032年奥运会主办城市后，布里斯班房地产市场对本地及海外投资者来说变得充满吸引力。然而，碍于中文信息匮乏，中方投资者对昆士兰州的投资环境缺乏了解，在业务拓展和投资决策上遇到诸多问题。澳和律业 | Auslaw Partners帮助中方投资者，开发的中文印花税计算器，为客户与地产从业人员部门可以在房地产买卖中对于印花税计算、首次置业补贴评估与产权登记费做快速预估。

为帮助中方投资者，尤其是澳洲新移民和置业者，了解昆士兰的投资法律环境，本文将总结《1974年产权法》、《1994年土地法》及《1975年外国收购与接管法》的要点，集中介绍昆州房产交易的法律内容。

置业昆士兰州的主要税务

首次置业补贴与印花税减免

澳和律业 | Auslaw Partners是澳洲一家领先的综合性的多元文化律师事务所，拥有涉及各类案件的丰富实践经验。

置业昆士兰州的主要税务

01 基础印花税

澳大利亚各州对房地产相关交易征收印花税。昆士兰政府2024年6月9号宣布大幅提高首次购房者的印花税门槛。根据该政策，首次购房者需要支付印花税的门槛将从原先的50万澳元上调到70万澳元，对于价值不超过80万澳元的房产，可以享受部分减免。昆士兰州的基础印花税税率表如下：

https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/calculate/rates/

关于缴纳时间，现房与期房（楼花合同）也有所不同，如未能在规定时间内缴纳印花税，州政府会加征印花税利息；如晚交印花税有特殊原因，可提出申请豁免或减免利息。

如买的是楼花，买方需要在该房产产权注册之后的30天内交印花税。
如买的是现房，买方需要在无条件进入合同后的30天内交印花税, 即使30天内该房产还没有成交。

02 海外人士附加印花税

澳洲政府对海外人士的定义为：非以下人士者均为海外人士:

澳大利亚公民
持有永久居留签证人士
其中新西兰公民也必须持有永久居留签证

2018年7月1日之后，签署交换的合同的海外买家除了缴纳和本地居民相同的印花税外，还需额外缴纳合同价7% 的海外人士附加印花税。

2024年的新政策将提高外国投资者的印花税和土地税税率。总体而言，外国投资者的土地税附加费将提高到3%，而外国买家的转让税附加费将调整为8%。

我们以昆士兰州首府城市布里斯班一套100万澳元的投资房为例：

一般印花税：38,025澳元
海外人士附加印花税：×8%=80,000澳元
总印花税额为：118,025.00澳元

03 土地税

澳洲土地税是土地所有者按照年度缴纳的税种。土地税，按字面意思拆解，即对“土地价值”所征收的税，而“土地价值”不包括地上建筑物的价值。例如投资者有一栋海边别墅价值$120万澳元，那么真正的“土地价值”可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费与税单通知单通知业主。即，土地税和房屋建筑价值没有关系。通常，该房产如果是您（个人主体）的主要居所，则房产附着的土地不会征收土地税。

在昆士兰州，税务局（OSR）会以您在每年的6月30日零点在昆士兰州拥有的永久土地的价值来计算您的土地税。即实行一年一征缴。一般而言，土地税的起征额度为：

公司，信托或者养老金主体，土地价值超过$350,000会征收土地税
个人主体，土地价值超过$600,000会征收土地税

我们以布里斯班一套土地价值为80万澳元的投资房为例：

本地个人业主：需缴纳2,500澳元/每年土地税
本地公司或信托业主：需缴纳9,100澳元/每年土地税
海外公司或信托业主：需缴纳22,600澳元/每年土地税
缺席者（非澳大利亚居民并在特定时间段未居住在澳大利亚）：需缴纳22,600澳元/每年土地税

澳和律业 | Auslaw Partners是澳洲一家领先的综合性的多元文化律师事务所，拥有涉及各类案件的丰富实践经验。

首次置业补贴与印花税减免

澳大利亚政府一向将“让从来没买过房子的年轻人买得起房“作为主要政策进行落实与执行。在此大背景之下，昆士兰州政府对于首次置业者的支持力度也越来越大，主要推出以下政策以鼓励并支持首次置业者安居乐业：

01首次置业补贴：

首次购房补贴计划旨在帮助符合条件的澳洲公民或永久居民以首次置业者的身份去购买或者建造他们的第一套自住房。这个补贴的数额随各个州和所购买的房屋项目而不同，最多可高达30,000澳元。

昆士兰州政府非常支持首次购房者，将首次购房补贴翻倍，使符合条件的首次购房者补贴总额达从15,000澳元提高到30,000澳元。这一措施适用于2023年11月20日至2025年6月30日之间的符合条件的交易。

申请首次置业补贴的主要要求如下：

a) 必须是澳洲永久居民或公民（或与永久居民或公民共同申请）；
b) 置业者年龄满18周岁；
c) 不能以公司的名义购买；
d) 置业者或置业者的伴侣（包含婚姻关系，同居关系或注册的伴侣关系）从未在澳大利亚任何州拥有房产；
e) 必须是购买或自建的全新房产；新房（包括土地）合同价值不超过750,000澳元；
f) 必须在成交后12个月内提出申请；
g) 需要在房产交割后或者最终视察完成后的一年内搬入居住，并至少持续居住6个月；
h) 联名置业者中的任何人未曾申请过补贴；
i) 联名置业者只可以申请一次，并仅限于一套物业。

具体以以下网址为准（复制链接搜索）：

First home owner grant – Queensland Revenue Office]https://qro.qld.gov.au/property-concessions-grants/first-home-grant

02首次自住（房屋）印花税减免：

申请首次自住（房屋）印花税减免的主要要求如下：

a) 置业者以个人名义购买；
b) 置业者年龄满18周岁；
c) 置业者在交割过户手续完成之后的12 个月内必须搬进去自住；
d) 置业者入户之后的12个月内不可将房屋出售或出租；
e) 置业者必须是首次购买房屋，在世界上任何地方没有拥有过房产；
f) 置业者未曾申请过类似首次自住印花税补贴；
g) 房产价值不超过$800,000.

如房屋是自住，但不是首次自住；或者是首次自住房屋但合同价值超过了$800,000，购房者仍然可以申请自住（房屋）印花税减免。

例子：

具体以以下网址为准（复制链接搜索）：

Concessions for homes – Queensland Revenue Office]https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home/

03首次自住（空地）印花税减免：

新政策对购买空置土地的首次购房者实施更大力度优惠，次购房者购买空置土地的减免门槛将从25万澳元提高到35万澳元，并在50万澳元内可享受部分减免。

申请首次自住（空地）印花税减免的主要要求如下：

以个人身份合法获得该财产
从未在另一处房产上申请过第一套房子的空置土地特许权
在澳洲或者海外，您名下没有任何的房产
至少年满 18 岁
在土地上承建您的首套房子，并在土地交割后的两年内搬入
空地上仅能建造一个住宅
确保您在获得土地时没有建筑物或建筑物的一部分
申请优惠后满足特定要求

如果符合上述条件：

当土地的价格是$350,000以下时，您可以申请印花税的免除。
当土地价格在$500,000以下时，您可以申请印花税的部分优惠。
当土地价格超过$500,000，无论您是否是首次购买空地，没有任何的印花税减免。

如果您看完以上还是对印花税优惠或相关减免政策一头雾水的话，非常建议您使用我们的印花税计算器来计算您置业所需准备的印花税以及相关的优惠额度：

Auslaw Partners澳和律业印花税和物业购买费用计算器：

https://www.auslaw.com.au/stamp-duty-property-buying-cost-calculator/?lang=zh

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需注意，澳洲投资环境不断变化，各投资者的背景和投资选择不同，本文仅作一般参考，不提供个案法律建议，本文信息更新至2024年下半年。